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股利要報稅？小資族心裡苦！「這招」偷教你 有機會免繳還退稅
13:362023-05-03 旺得富理財網 黃順德
存股是近年以來最熱門投資話題之一，今（2023）年3月定期定額投資金額達81.1億元，整體市場激增24.4％，年增率更是衝上65.2億元；時逢報稅季，存股族對於相關稅務有不少疑問，包括存股配息要課稅嗎？股利所得如何申報綜所稅？一文全方位解析。
配息要繳稅嗎？答案是肯定的，所繳的是「股利所得稅」（股利所得課稅、股票利息所得稅 、股票所得稅），若投資人手中持有股票，並且參加除權息領取股利，股利所得將被計入綜所稅，在隔年5月報稅季時被課稅。舉例來說，持有某上市櫃股票1張，配發股票股利3元，則股票股利所得為1000x（3÷10）x10=3,000元，須計入所得稅課稅。
針對股利所得如何申報綜所稅，會計師指出，股利所得課稅方式有兩種，一是「合併課稅」，二是「分離課稅」，股利採28％分開計稅，原則上高所得者（特別是稅率超過30％）適合採「分離課稅」，稅率20％以下或股利所得94萬以下者則選「合併計稅」比較有利。
「合併課稅」是指股利所得併入綜合所得一起計稅，以股利所得8.5％計算可抵減稅額，且同一申報戶須合併加總，以8萬元為可扣減上限，例如，領取的股利為10萬元，則股利可抵減稅額為8,500元；「分離課稅」則是股利所得跟綜合所得分開計稅，但沒有股利抵減率，一律採單一稅率28％計算。
舉例來說，單身上班族張小姐薪資所得90萬元、股利所得10萬元，若採取「合併課稅」，張小姐綜所淨額計算方式為「100萬元減掉免稅額9.2萬元、標準扣除額12.4萬元、薪資扣除額20.7萬元」，綜合所得淨額為57.7萬元，適用綜合所得稅率級距為12％，扣掉累進差額3.92萬元，抵稅前應繳納約30,040元；不過，10萬元股利所得可抵減8.5％，即8,500元，張小姐須繳納約21,540元。
若採「分離課稅」，張小姐薪資所得90萬元扣掉免稅額、標準扣除額、薪資扣除額，綜合所得淨額為47.7萬元，適用課稅級距為5％，須繳納23,850元；10萬元股利所得要以28％分開計算應納稅額，須繳2.8萬元；兩者合計51,850萬元，因此對於張小姐而言，採「合併課稅」較省稅。
也就是說，若是5％稅率級距的小資存股族適用「合併課稅」，股利收入雖然隨綜所稅按5％計算所得稅，但適用8.5％的抵減稅額，等於會有3.5％抵減稅額差額的小確幸，若試算後股利可抵減稅額，抵減掉應納稅額後，若仍有餘額就可退稅。
至於「分離課稅」指股利所得不納入綜合所得，也就是單一稅率28％，退稅金額無上限，課稅級距40％以上的高所得者比較有利，至於適用稅率落在30％的族群，建議這兩項算法都先行試算，可以選擇較省稅的方式進行報稅。
來源：旺得富